客服服务
下载APP
当前位置: 会计网 税务税务会计正文

小规模纳税人的增值税账务处理《财税学习需知》

2023-08-09 15:43  责编:蓝图  浏览:654
来源 会计网
0

  1、小规模纳税人免征增值税政策自2023年1月1日至2023年12月31日,对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。

  2、小规模纳税人减征增值税政策自2023年1月1日至2023年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。

小规模\n纳税人的增值税账务处理

  3、增值税加计抵减政策自2023年1月1日至2023年12月31日,增值税加计抵减政策按照以下规定执行:

  (1)允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。生产性服务业纳税人,是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

  (2)允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。生活性服务业纳税人,是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。之前所开具的票可以有以下方式处理:

  (1)2023年1月1日至9日期间:代开普票或自行开具,适用3%征收率的应税销售业务,统一按1%征收率开票。代开专票或自行开具,适用3%征收率的应税销售业务,既可以选择按1%征收率开票,也可以选择按3%征收率开票。同时,均须承担对应征收率的增值税税率。

  (2)2023年1月1日至9日期间:3%普票或自行开具免税,无需追回,按1%征收率计算申报增值税。自行开具3%专票,能够追回,作废或红冲已开发票,可以重新开1%发票享受政策,按按1%征收率申报增值税。否则,仍按3%征收率申报增值税。税务代开免税普票,无需追回,但需按1%征收率补缴税款(此种情况,具体应按税务实际执行要求确定)。税务代开3%普票,无需追回,按1%征收率计算多缴税款可向税务局申请退税,或是以后再申请代开发票时用于抵减税款。税务代开3%专票,能够追回,可向税务局申请发票作废或红冲已开发票,重新开1%发票,多缴税款申请退还。否则,仍按3%承担税款。

  增值税立法:政策变化、企业涉税风险及应对策略

  


文章版权会计网kuaiji.com所有,未经许可不得转载。

相关课程

小规模纳税人代开专用发票如何填写申报表
小规模纳税人在代开增值税专用发票时,需要注意以下几个方面:   1.税率选择:根据国家税务总局的规定,小规模纳税人一般适用3%的征收率。但是,如果销售的是可以享受税收优惠的商品或服务,比如小微企业销售自行开发的软件产品,可能会适用更低的税率或者享受免税政策。   2.填写申报表:小规模纳税人在填写《增值税纳税申报表》时,应当将代开的增值税专用发票上的不含税销售额和税额分别填入相应的栏目中。具体来说,不含税销售额填写在第4栏“本期销售额(不含税)”中,对应的税额填写在第5栏“本期应纳税额”中。   3.注意抵扣:如果小规模纳税人在购进商品或接受服务时已经取得了增值税专用发票,并且符合抵扣条件,那么在计算应纳税额时,可以扣除相应的进项税额。进项税额填写在《增值税纳税申报表》的第8栏“本期可抵扣进项税额”中。   4.保存凭证:代开增值税专用发票后,务必保存好相关的财务记录和凭证,包括发票原件、销售合同、收款凭证等,以备税务机关审查时使用。   5.最新政策:税法和相关政策可能会有变动,建议在填写申报表前,查阅最新的国家税务总局公告或咨询税务专业人士,以确保申报信息的准确性。   总的来说,通过以上步骤,小规模纳税人可以正确地填写申报表来申报代开增值税专用发票的增值税。此外,在进行申报时,务必仔细核对各项数据,确保所有信息的准确无误,避免因申报错误而多次前往办税服务厅更正的情况发生。同时,也要注意保存好相关的财务记录和凭证,以备税务机关审查时使用。
扫码关注“ 会计小助手公众号
点击菜单“
XXXX ”→订阅即可
(微信需绑定公众号才能成功接收提醒)
2021注会报名入口开通后,将及时给您发送微信通知
敬请关注