客服服务
下载APP
当前位置: 会计网 税务纳税人学堂正文

@小规模纳税人:增值税减免政策及操作指引(一)

2023-07-05 16:14  责编:念念  浏览:815
来源 会计网
0

  2023年1月,国家税务总局发布了有关增值税小规模纳税人减免增值税系列公告,明确自2023年1月1日至2023年12月31日,增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税,适用3%预征率的预缴增值税项目减按1%预征率预缴增值税。

  下面让我们看看适用销售总额按月≤10万(按季≤30万)小规模纳税人在电子税务局的具体操作:

  点击我要办税-税费申报及缴纳-增值税及附加税(费)申报(小规模纳税人适用)进入申报表。

  例如:按季申报的小规模纳税人第一季度开具发票情况为:未开票收入为10万元,开具享受减征优惠减按1%征收率征收的增值税普通发票10万元,开具适用3%征收率的增值税专用发票5万元。分析得知,二季度3%征收率的销售额合计收入为10+10+5=25万元,未超过30万元,免征增值税的销售额20万元,未开票收入10万元,开具普通发票10万元。

  点击第1栏次,将开具增值税专用发票5万元填入征收率为3%的对应栏次及第2栏增值税专用发票不含税销售额;将免征增值税的销售额20万填入第10栏小微企业免税销售额或第11栏未达起征点销售额。

  主表填写完整后,点击主附表树,选择附列资料(二)附加税费情况表,进入附加税费表,系统自动计算附加税费情况,纳税人核实附加税费计税依据及税(费)额数据。

  点击主附表树增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用),回到主表,点击申报,完成申报。若申报数据产生税额,系统提示是否缴纳税款,纳税人可以选择是直接跳转缴纳,也可使用税费缴纳功能进行缴纳。


  内容来源国家税务总局辽宁省税务局,会计网整理发布。

文章版权会计网kuaiji.com所有,未经许可不得转载。

相关课程

小规模纳税人享受一般减免税如何填写申报表
小规模纳税人享受一般减免税填写申报表的步骤如下:   1.填写基本信息:在申报表的基本信息部分,填写企业名称、纳税人识别号、注册地址等相关信息。   2.填写销售额:在申报表的销售额部分,填写企业在纳税期内的销售额。需要注意的是,小规模纳税人的销售额为不含税销售额。   3.计算应纳税额:根据销售额和适用的税率,计算出应纳税额。需要注意的是,小规模纳税人享受一般减免税政策时,适用的税率为零。   4.填写减免税额:在申报表的减免税额部分,填写根据政策规定享受的减免税额。需要注意的是,小规模纳税人享受一般减免税政策时,减免税额等于应纳税额。   5.计算实际应纳税额:将应纳税额减去减免税额,得到实际应纳税额。需要注意的是,小规模纳税人享受一般减免税政策时,实际应纳税额为零。   6.填写税款缴纳信息:在申报表的税款缴纳信息部分,填写税款缴纳的相关信息,如缴税日期、缴税金额等。   7.确认申报表信息:在填写完申报表后,仔细核对所有信息是否准确无误。   8.提交申报表:将填写好的申报表提交给税务机关,完成申报工作。   需要注意的是,以上步骤仅供参考,具体操作还需根据当地税务机关的要求进行。
小规模纳税销售不动产如何填定申报表
小规模纳税人销售不动产时,在填写申报表方面需要注意以下几个关键点:   1.免税政策:根据最新的政策,小规模纳税人按月申报不超过10万,按季申报不超过30万的销售额(扣除掉不动产销售收入)可以免征增值税。   2.填报路径:登录电子税务局→我要办税→申报纳税→增值税小规模纳税人申报→填表申报→立即填表。   3.申报表填写:   -如果您只开具了增值税普通发票,且不含税销售额符合小微企业免征增值税优惠政策,那么您需要按照免税的情况来填写申报表。   -第8栏与《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第1栏“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”“本期数”“服务、不动产和无形资产”栏数据应当保持一致。   4.减征额填写:如果适用减征政策,对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算,填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。   5.个体户申报:如果是个体户申报,且销售额没有达到起征点30万的金额,填写的地方会有所不同,具体依据是小规模纳税增值税申报表填写说明中的相关规定。   综上所述,在填写申报表时,务必确保信息的准确性,以免影响税务申报的正确性。如果在填写过程中有任何疑问,建议咨询专业的税务人员或直接联系税务机关获取帮助。同时,由于税务政策可能会有所变动,所以在填写申报表之前,最好再次确认最新的税务政策和填写指南,确保符合当前的规定。
扫码关注“ 会计小助手公众号
点击菜单“
XXXX ”→订阅即可
(微信需绑定公众号才能成功接收提醒)
2021注会报名入口开通后,将及时给您发送微信通知
敬请关注